Ondernemen vs. beleggen bij vastgoed

Stel, u verhuurt, (her)ontwikkelt of koopt en verkoopt vastgoed. Of u wordt gevraagd te participeren in een beleggingsproject waarin dit soort activiteiten plaatsvinden. U beweegt zich dan soms op het grensvlak van ondernemen en beleggen. Dit kan gevolgen hebben voor uw aangifte inkomstenbelasting.

Welke fiscale gevolgen zijn er?

In bovengenoemde scenario’s zijn er twee mogelijkheden:

  • de opbrengsten van uw activiteiten vormen ‘resultaat uit overige werkzaamheden’ (onderdeel van box 1)
  • het vermogensbestanddeel waarmee de activiteiten worden verricht, behoort tot box 3

De fiscale gevolgen van de kwalificatie als box 1 of box 3 verschillen sterk. Zo worden voordelen in box 1 belast met maximaal 52% inkomstenbelasting. Verliezen zijn aftrekbaar. In box 3 wordt het netto vermogen belast tegen een effectief tarief van 0,58% tot 1,68%. Verliezen zijn niet aftrekbaar.

Mazars kan u helpen bij:

Mazars Private Clients is gespecialiseerd in complexe box 1 - box 3 vraagstukken. Wij beschikken wij over zeer ruime ervaring op het gebied van deze fiscale vraagstukken rondom grote en kleine vastgoedprojecten en andere vormen van vastgoedontwikkeling, alsmede het opzetten en structureren van vastgoedverhuurportefeuilles. De gekozen structuur, ingepast in de vermogensplanning van u en de volgende generatie, is bepalend voor het zekerstellen van de gewenste fiscale behandeling. Zo nodig stemmen wij dit voor u af met de Belastingdienst. Tijdig advies inwinnen is wel essentieel, want een discussie over een verkeerd gekozen structuur kan flinke financiële belangen krijgen.

Onderneming omzetten

Aanmerkelijk belang

Meer informatie?