Meer informatie?

Afhankelijk van de omzet van de groep, gelden sinds 1 januari 2016, naast de algemene documentatieverplichting, aanvullende documentatieverplichtingen voor de onderbouwing van de prijs die wordt gehanteerd voor onderlinge transacties binnen een groep, ook wel transfer pricing of verrekenprijs genoemd. Maar ook als uw transportonderneming niet onderworpen is aan de aanvullende documentatieverplichtingen, kan de algemene documentatieverplichting van toepassing zijn.
Transacties tussen partijen die tot dezelfde groep behoren moeten ‘at arms length’ plaatsvinden. Dit betekent dat er voorwaarden (bijv. zakelijke prijzen) moeten worden afgesproken die ook zouden gelden als de transactie met een onafhankelijke derde plaats zou vinden, uitgaande van vergelijkbare omstandigheden. Uit uw administratie moet blijken op welke wijze de onderlinge prijzen tot stand zijn gekomen en dat deze ‘at arms length’ zijn. Per soort transactie moeten deze gegevens worden vastgelegd. Hierbij kunt u denken aan onderlinge groepsdiensten, leningen en rekening-courantverhoudingen.
Alle ondernemers met meerdere vennootschappen in de groep hebben dus te maken met transfer pricing. De documentatie moet aanwezig zijn bij het indienen van de aangifte vennootschapsbelasting. Als deze ontbreekt, kan de Belastingdienst stellen dat u niet voldoet aan de administratieplicht, waardoor er sprake kan zijn van de zogenaamde omkering van de bewijslast. U moet in zo’n geval bewijzen dat de gehanteerde prijzen wel zakelijk zijn in plaats van dat de Belastingdienst de onjuistheid van deze onderbouwing moet bewijzen. Daarnaast kan een boete worden opgelegd van maximaal € 8.700.
Kortom, er zijn steeds meer administratieve verplichtingen waar bijna iedere ondernemer mee te maken heeft of krijgt. De aanwezigheid van deze documentatie is van belang om de onderlinge transacties binnen uw transportonderneming inzichtelijk te maken en om eventuele boetes te voorkomen.
Voor internationale bedrijven met een geconsolideerde omzet van ten minste € 50 miljoen geldt dat er aanvullende transfer pricing documentatie aanwezig dient te zijn in de administratie op het moment dat de aangifte vennootschapsbelasting wordt ingediend. Deze aanvullende documentatie bestaat uit een groepsdossier (‘master file’) en een lokaal dossier (‘local file’). Indien de groepsomzet van uw transportonderneming ten minste € 750 miljoen bedraagt dient tevens een landenrapport (‘country-by-country rapport’) aangeleverd te worden bij de Belastingdienst. Bij het niet naleven van deze aanvullende verplichtingen kunnen forse boetes worden opgelegd.
Als een Nederlandse vennootschap onderdeel is van een groep die in een ander jurisdictie het landenrapport moet indienen, wil de Nederlandse Belastingdienst weten door wie en in welk land het rapport is ingediend. De Nederlandse vennootschap dient deze informatie dan aan te leveren bij de Belastingdienst door middel van een notificatie. De deadline van de notificatie is de laatste dag van het verslagjaar van de groep. Daarnaast kan het voorkomen dat de Nederlandse Belastingdienst het landenrapport direct opvraagt bij de Nederlandse vennootschap.
Twijfelt u of uw administratie aan bovenstaande verplichtingen voldoet of wilt u ondersteuning bij het opstellen van de documentatie? Neem dan contact op met Pieter Tra per e-mail of per telefoon: +31 (088) 277 18 85 of met Joost Grieving per e-mail of per telefoon: +31 (088) 277 18 71. Zij helpen u graag verder.
Deze website maakt gebruik van cookies.
Sommige zijn noodzakelijk, andere helpen ons bij het analyseren van het gebruik van de website, dienen advertenties of zorgen voor een gepersonaliseerd websitebezoek.
In onze privacy policy vindt u meer informatie over de cookies die wij gebruiken.
Zonder deze cookies functioneert deze website niet optimaal.
Deze cookies helpen ons deze website te verbeteren door informatie te vergaren over het gebruik hiervan.